BİRİNCİ BÖLÜM
ADLİ MUHASEBE KAVRAMI VE ÖZELLİKLERİ
1.1.Adli Muhasebe Kavramı
1.2.Adli Muhasebe Tanımları
1.2.1. Ulusal Adli Muhasebe Tanımları
1.2.2. Uluslararası Adli Muhasebe Tanımları
1.3. Adli Muhasebe Mesleği
1.4. Adli Muhasebe Mesleğinin Konusu
1.4.1. Dava Destekleri (Hukuki Destek)
1.4.2. Uzman Tanıklık (Bilirkişi Tanıklığı)
1.4.3. Suistimal, Hile, Yolsuzluk Araştırmacılığı
1.5. Adli Muhasebeye Duyulan İhtiyacın Nedenleri
1.6. Adli Muhasebe Bilim Dalının Diğer Bilimlerle İlişkisi
1.6.1. Psikoloji
1.6.2. Suç Bilimi
1.6.3. Grafoloji
1.6.4. Hukuk
1.6.5. Denetim
1.6.6. İstatistik
1.7. Adli Muhasebecilik Mesleğini İfa Edenlerin Nitelikleri
1.8. Adli Muhasebecinin Dış Denetçiden Farkları
1.9. Adli Muhasebecinin İç Denetçiden Farkları
1.10. Adli Muhasebecinin Geleneksel Muhasebeciden Farkları
1.11. Adli Muhasebecinin Bilirkişiden Farkları
1.12. Adli Muhasebecilik Mesleğinin Gelişim Süreci
1.13. Dünya’daki Adli Muhasebe Uygulamaları
1.14. Türkiye’de Adli Muhasebe Algılamaları
İKİNCİ BÖLÜM
ADLİ MUHASEBE TEKNİKLERİ
2.1.Adli Muhasebe Teknikleri
2.1.1. Yazılı İfade Alma Tekniği
2.1.2. Sözlü İfade Alma (Sorgulama) Tekniği
2.1.3. Doğrulama (Teyit etme) Tekniği
2.1.4. Yeniden Hesaplama Tekniği
2.1.5. Analitik İnceleme Tekniği
2.1.6. Fiziki İnceleme (Gözlem) Tekniği
2.1.7. Belge İnceleme Tekniği
2.2.Adli Muhasebeye Has Teknikler
2.2.1. İhbar Üzerine İncelemeler
2.2.2. Benford Yasası İncelemeleri
2.2.3. Yapay Sinir Ağları İncelemeleri
2.2.4. Veri Madenciliği Teknikleri
2.2.5. Metin Madenciliği Teknikleri
2.2.6. Kırmızı Bayraklar
2.2.7. Çapraz Denetim Tekniği
2.2.8. Yeniden Uygulama Tekniği
2.2.9. İstisna Testleri ve Doğruluk(Eş) Kopya Testleri
2.3.Adli Muhasebe İşleminin Aşamaları
2.3.1. Müşteri ile Buluşma
2.3.2. Çatışmanın Tespiti
2.3.3. Öncül (Başlangıç) Araştırma
2.3.4. Bir Eylem Planı Hazırlanması
2.3.5. Doğru Kanıtların Elde Edilmesi
2.3.5. Analiz
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ADLİ MUHASEBE ETİĞİ
3.1. Adli Muhasebe Mesleği Etik Kuralları
3.2. Adli Muhasebecilik Temel Kavramları
3.2.1. Sosyal Sorumluluk Kavramı
3.2.2. Eşitlik Kavramı
3.2.3. Tarafsızlık ve Delile Bağlama Kavramı
3.2.4. Tutarlılık
3.2.5. Özün Önceliği
3.2.6. İhtiyatlılık
3.2.7. Şahsilik
3.2.8. Kanunlara Bağlılık
3.2.9. Şüphecilik
3.3.Bulguların Elde Edilmesine İlişkin İlkeler
3.4.Bulguların Değerlendirilmesine İlişkin İlkeler
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
SUÇ, SAPMA VE CEZA KAVRAMLARI
4.1. Sapma ve Suç Kavramı
4.1.1. Suçların Sınıflandırılması
4.1.2. Suç Davranışlarını Açıklayan Teoriler
4.2. Adli Muhasebecilikte İncelenen Suçlar
4.2.1. Ekonomik Suçların Temel Özellikleri
4.2.2. Bankacılık Suçları
4.2.3. İcra İflas Kanunu’ndaki Suçlar
4.2.4. İhale Kanunu İle İlgili Suçlar
4.2.5. Kara Paranın Aklanması Suçu
4.2.6. Sermaye Piyasası Kanunu Kapsamındaki Suçlar
4.2.7. Vergi İle İlgili Suçlar
4.3. Ceza Kavramı
BEŞİNCİ BÖLÜM
HİLE TEORİSİNE GİRİŞ
5.1.Hile Yolsuzluk ve Suistimal Kavramları
5.2.Hile Üçgeni
5.2.1. Baskı
5.2.2. Fırsat Unsuru
5.2.3. Haklı Gösterme
5.3.Hile Elması Yaklaşımı
5.4.Hile Mağdurları
5.5.Hile Failleri
5.6.Hilekârın Düşünce Yapısı
5.7.Hile Riskinin Ölçülmesi
5.8.Hile Riski Göstergeleri
ALTINCI BÖLÜM
HUKUKİ DELİL KAVRAMI
6.1.Yargı Yetkisi
6.2.Delil Başlangıcı
6.3.Delil Sistemleri
6.4.Kambiyo Senetleri
6.6.Delil Kavramı 6.6.1.
Gerçekçi Olması 6.6.2.
Akıl ve Mantığa Uygun Olması
6.6.3. Müşterek Olmalı
6.6.4. Olayı Temsil Edici Olmalı
6.6.5. Erişilebilir Olmalı
6.6.6. Hukuka Uygun Olmalı
6.7.Delil Türleri
6.7.1. Beyan Delilleri
6.7.2. Belge Delilleri
6.7.3. Belirti Delili
6.7.4.Bilimsel Delil
6.8.Delil Yasakları
6.8.1. Mutlak Kabul Yaklaşımı
6.8.2. Mutlak Değerlendirme Yasağı
6.8.3. Nispi Değerlendirme Yasağı
6.8.4. Türk Ceza Kanunu Yaklaşımı
6.9.Avrupa İnsan Hakları Sözleşmesine Göre Delil Yasakları
6.9.1. Adil Yargılanma Hakkı (AİHS md.6)
6.9.2. İşkence Yasağı (AİHS md.3)
6.9.3. Özel ve Aile Hayatına Saygı Hakkı (md. 8)
6.10.Türk Ceza Kanunu Delil Yasakları Hata! Yer işareti tanımlanmamış.
YEDİNCİ BÖLÜM
SORUŞTURMA VE YAZIŞMA TEKNİKLERİ
7.1.Olay Sorgulaması ve Araştırma İlkeleri
7.1.1.Tam Bilgi İlkesi
7.1.2.Doğru Bilgi İlkesi
7.1.3.Gerekli Bilgi İlkesi
7.2.Suç Araştırması
7.2.1.Araştırmanın Planlanması
7.2.2.Suç Araştırmasının İdare Edilmesi
7.2.3.Soruşturma Dosyasının Hazırlanması
7.3.Olayın Aydınlatılmasında İpuçları
7.3.1.İpucu Niteliğinde Olan İzler
7.3.2.İpucu Niteliğindeki Beyanlar
7.3.3.İpucu niteliğindeki bulgu ve belirtiler
7.3.4.İpucu Niteliğindeki Bilgiler
7.4.Tutanak Düzenlenmesi
7.5.Tutanakların Ortak Özellikleri
7.6.İçerik Kuralları
7.6.1.Hukukun Öngördüğü Kurallar
7.6.2.Uygulamadaki Diğer Kurallar
7.7.Tutanak Yazımı
7.8.Beyan Alma Yöntemi
7.8.1.Ön Görüşme
7.8.2.Ön Görüşme Ve Sorgulamanın İlkeleri
7.9.Sorgulama
7.10.Soru Türleri
7.10.1.Temel Sorular
7.10.2.Yankı Sorular
7.10.3.Tuzak Sorular
7.10.4.Olumsuz Sorular
7.10.5.Yönlendirici Sorular
7.10.6.Seçenekli Sorular
7.10.7.Amacı Gizli Sorular
7.10.8.Çok Cevaplı Sorular
7.11.Soruların Hazırlanması
7.12.Soru Sorma Yöntemi
7.13.İfade Verenin Yalan Söylemesi
7.14.Doğru Cevaplar Almak
7.15.Sorgulamada Temel Prensipler
7.16.İhbar Ve İhbar Tutanağı
7.17.Tanık Beyanı Alınması Ve Tutanağı
7.18.Yalancı Tanıklık
SEKİZİNCİ BÖLÜM
DAVA DESTEK HİZMETLERİ
8.1. Dava Destekleri (Hukuki Destek)
8.2. Dava Desteği ve Kovel İmtiyazı
8.3. Dava ile Alakalı Problemlerin Tespit Edilmesi
8.4. Dava Destek Danışmanının Faydaları
8.5. Adli Muhasebeci ve Avukat-Müşteri İlişkisi
8.6. Dava Destek Danışmanlığının Hizmet Konuları
8.6.1. Boşanmalarla İlgili Uyuşmazlık ve Davalarda
8.6.2. Zimmet İle İlgili Uyuşmazlık ve Davalarda
8.6.3. Ceza Kanunu İle İlgili Uyuşmazlık ve Davalarda
8.6.4. İcra İflas Hukuku İle İlgili Uyuşmazlık ve Davalarda
8.6.5. İş Hukuku İle İlgili Uyuşmazlık ve Davalarda
8.6.6. Vergi Hukuku İle İlgili Uyuşmazlık ve Davalarda
8.6.7. Ticaret Hukuku İle İlgili Uyuşmazlık ve Davalarda
8.6.8. Kara Paranın Aklanması İle İlgili Uyuşmazlık ve Davalarda
8.6.9. Sermaye Piyasası İle İlgili Uyuşmazlık ve Davalarda
DOKUZUNCU BÖLÜM
UZMAN TANIKLIK HİZMETLERİ
9.1. Uzman Tanıklık (Bilirkişi Tanıklığı)
9.2. Uzman Tanıklık Çeşitleri
9.3. Uzman Tanığın Özellikleri
9.4. Uzman Tanıklık İlkeleri
9.5. Sözlü Anlatım Teknikleri
9.6. Uzman Tanığın Mahkeme Öncesi Faaliyetleri
9.7. Uzman Tanığın Mahkemedeki Faaliyetleri
9.8. Uzman Tanıklığın Kabul Edilebilirliği için Standartlar
9.8.1.Frye Standardı
9.8.2.Daubert Standardı
9.9. Uzman Tanıklığın Faydaları
9.10. Uzman Tanık İle Bilirkişilik Arasındaki Benzerlikler ve Farklar
9.11. Uzman Görüşünü Kabul Ettirme İle İlgili Sorunlar
9.12. Uzman Tanıklık İşinin Kabul Edilmeyeceği Haller
9.13. Uzman Görüşü Raporunun Hazırlanması
ONUNCU BÖLÜM
HİLE YOLSUZLUK VE SUİSTİMAL ARAŞTIRMACILIĞI
10.1. Araştırmacı Muhasebecilik
10.1.1. Hile Denetçiliğine İhtiyaç Duyulma Nedenleri
10.1.2. Hile Denetçiliğinin Amacı
10.1.3. Hile Denetçisinin Görevleri
10.1.4. Hile Denetçisinin Sahip Olması Gereken Özellikler
10.2. Muhasebede Hata ve Hile Kavramı
10.2.1. Muhasebe Hataları
10.2.2. Muhasebe Hileleri
10.3. Hile Kavramı
10.3.1. Çalışan Hileleri
10.3.2. Yönetim Hileleri
10.3.3. Yatırım Hileleri
10.3.4. Satıcı Hileleri
10.3.5. Müşteri Hileleri
10.4. Hile Yapanların Genel Karakteristik Özellikleri
10.4.1. Cinsiyet
10.4.2. Medeni durum
10.4.3. Eğitim durumu
10.4.4.Zekâ düzeyi
10.4.5. Risk alma düzeyi
10.4.6. Yaş dağılımı
10.4.7. Çalışma koşulları
10.4.8. İlgi Düzeyleri
10.4.9. Belirlenmiş kurallara uyma
10.4.10. Yaşam koşulları
10.4.11. Kişilik durumları
10.4.12. İşletmedeki yerleri
10.4.13. Kişisel kazanç beklentileri
10.4.14. İşletme dışı ilişkileri
10.5. Hile ve Yolsuzlukların Göstergeleri
10.6. Hile ve Yolsuzluk Riskinin Değerlendirilmesi
10.7. Hileli Finansal Raporlamaya İlişkin Kırmızı Bayraklar
10.8. Varlıkların Kötüye Kullanımına İlişkin Kırmızı Bayraklar
10.9. Hile ve Yolsuzluk Tespit Yöntemleri
10.10. Hile Önleme Teknikleri
ONBİRİNCİ BÖLÜM
HİLE ÖNLEME TEKNİKLERİ
11.1. Hile Önleme Kavramı
11.2. İnsan Kaynakları
11.3. Gözetim
11.4. Sürpriz Denetimler
11.5. Yasal Takibat
11.6. Yetki Sınırları
11.7. Düzenli Denetim
11.8. Hile Önleyici Check Up
11.9. Hile Riskinin Yönetimi (Kontrol Edilmesi)
11.9.1. Hile Politikası Yürütmek
11.9.2. Gizli İhbar Hattı Kurulması
11.9.3. Personel Referans Kontrolü
11.9.4. Koruyucu Şifreler Oluşturma
11.9.5. Yaptırım (Cezalandırma) Baskısının Oluşturulması
11.9.6. Destek Programlarının ve Hile Bilincinin Oluşturulması
12.9.7. Risk Envanteri Geliştirmek
11.9.8. Etkin İç Kontrol Yapısının Oluşturulması
11.10. Finansal Tablo Hilelerini Önleme Stratejileri
11.10.1. Hileye Yönelik Zaafiyetlerin Gözden Geçirilmesi
11.10.2. Aktörleri Gözetim Altında Tutmak
11.10.3. Kurumsal Yönetimde Etkinliği Sağlamak
11.10.4. Denetim Komitelerinin Etkinliğini Artırmak
11.10.5. Hile Önleme Programları Uygulamak
11.10.6. Güçlendirici Prosedürler Oluşturmak
11.10.7. Şüpheciliğe Dayalı Adli Denetim Yapmak
11.10.8. Denetçilerin Bağımsızlığının Korunması
11.10.9. Denetim Komitesi ile Yönetim Kurulu Arasında Tarafsız İletişim Ağı Kurmak 11.10.10. İç Denetimin Etkinliğini Sağlamak
ONİKİNCİ BÖLÜM
BELGE, YAZI VE İMZA İNCELEMELERİ
12.1. Yazı Yazma Kavramı
12.2. Yazı Çeşitleri
12.2.1 Resim Yazısı
12.2.2 Hece yazısı (Fonografi)
12.2.3 Harf Yazısı (Akrofoni)
12.3. El Yazısı ve Grafoloji
12.4. Grafoloji Prensipleri
12.5. Hukuk Alanında Grafoloji
12.6. Personel Alımında Grafoloji
12.7. Karakter ve El Yazısı
12.8. Grafoloji Analizinde Dikkat Edilecek Hususlar
12.9. Yazının Çözümlenmesi
12.10. Yazıda Temel Öğeler
12.11. Yazıda Düzen
12.11.1 Yazıda Boşluklar
12.11.2 Biçim
12.11.3 Boyut
12.11.4 İstikamet (Yön ve Eğim)
12.11.5 Sürat
12.11.6 Bastırma
12.11.7 Akıcılık
12.12. Yazıda Bölgeler
12.13. İmza Türleri
12.13.1 Basit Tersimli İmza
12.13.2 Karakteristik İmza
12.13.3 Elektronik İmza
12.14. İmza Ve Karakter Analizi
12.14.1 El yazısıyla aynı büyüklükte imza
12.14.2 El Yazısından Büyük İmza
12.14.3 El Yazısından Küçük İmza
12.14.4 Okunaksız İmza
12.14.5 Okul Yazısı Gibi İmza
12.14.6 Dekoratif İmza
12.14.7 Çember İçine Alınmış İmza
12.14.8 Altı Çizgili İmza
12.14.9 Soyadından Oluşan İmza
12.14.10 İsimden Oluşan İmza
12.14.11 İsim ve Soyadından Oluşan İmza
12.15. Kanunlarda İmza Kullanımı
ONÜÇÜNCÜ
BÖLÜM YALAN TANIKLIK VE YALAN TESPİT YÖNTEMLERİ
13.1. Yalan Bir Suç Mu?
13.2. Yalan Söylemenin Ahlaki Boyutu
13.3. Yalan Tanımı
13.4. Yalan Sınıflandırması
13.5. Yalan Türleri
13.5.1. Prososyal Yalan
13.5.2. Olumsuz Yalan
13.5.3. Patalojik Yalan
13.6. Yalan Psikolojisi
13.7. Yalan Söyleme Sıklığı
13.8. Yalan Tespiti
13.8.1.Yalanın Önyargısı
13.8.2. Doğruluk Önyargısı
13.9. Yalancı Tanıklık
13.9.1. Tanıkların Özellikleri
13.9.2. Tanıkların Yükümlülükleri
13.9.3. Tanıkların Hakları
13.10. Yalan Tanıklık Cezası
ONDÖRTÜNCÜ BÖLÜM
SEKTÖREL HİLE ÖRNEKLERİ ve UYGULAMA
14.1 Banka Sektöründe Hile
14.2 Otel Sektöründe Hile
14.3 İnsaat Sektöründe Hile
14.4 Siğorta Sekrönde Hile
ONBEŞİNCİ BÖLÜM
SEKTÖREL HİLE ÖRNEKLERİ
15.1 Rapor ve Tutanak Yazma ve sınav
